Quando un lavoretto di dicembre è davvero una prestazione occasionale
I lavoretti natalizi occasionali rientrano, dal punto di vista fiscale, nel lavoro autonomo occasionale: una collaborazione svolta in modo saltuario, senza organizzazione stabile e senza vincolo di subordinazione verso chi ti paga. Pensa al confezionamento dei regali per una bottega, all'aiuto durante i mercatini, alle consegne di cesti o alle serate come animatore di una festa aziendale. Il requisito che conta è la non abitualità: la stessa attività ripetuta ogni fine settimana per mesi, con tariffe e clienti ricorrenti, per il fisco diventa un'attività abituale e richiede l'apertura della partita IVA. Fai attenzione anche alla forma del rapporto. Se un negozio ti chiede di rispettare turni fissi, di seguire le direttive di un responsabile e di timbrare il cartellino, non si tratta di una prestazione occasionale ma di un lavoro subordinato, che va regolarizzato con un contratto a tempo determinato e una busta paga. Chiedi sempre al committente con quale strumento intende inquadrarti prima di iniziare, perché da questa scelta dipendono le tasse che pagherai e le tutele di cui potrai godere.
Ricevuta, ritenuta d'acconto e soglia dei 5.000 euro per i contributi
Una volta chiarito che si tratta di lavoro autonomo occasionale, il compenso va documentato con una ricevuta: non serve la fattura, basta un foglio con i tuoi dati, quelli del committente, la descrizione dell'attività, l'importo lordo e la data. Se chi ti paga è un'impresa, un professionista o un ente, agisce come sostituto d'imposta e trattiene una ritenuta d'acconto del 20 per cento, che ritroverai nella Certificazione Unica dell'anno successivo. Se invece il committente è un privato, per esempio una famiglia che ti chiede di decorare la casa, non c'è ritenuta e incassi l'importo pieno, ma il reddito resta da dichiarare. Sulle ricevute superiori a 77,47 euro applica la marca da bollo da 2 euro. Il secondo limite riguarda i contributi. Finché i compensi da lavoro autonomo occasionale restano entro 5.000 euro lordi nell'anno, sommando tutti i committenti, non devi versare nulla all'INPS. Oltre quella soglia, sulla parte eccedente scatta l'iscrizione alla Gestione separata, con contributi per due terzi a carico del committente e per un terzo a carico tuo. Tieni un conteggio aggiornato di quanto hai già incassato da gennaio, perché un lavoretto in più a dicembre può far superare il limite senza che te ne accorga.
Libretto Famiglia e prestazione occasionale: i tetti da rispettare
Per i lavoretti più piccoli esiste anche uno strumento dedicato, erede dei vecchi voucher: le famiglie usano il Libretto Famiglia, mentre imprese ed enti ricorrono al contratto di prestazione occasionale. In entrambi i casi il pagamento passa dalla piattaforma dell'INPS, che accredita il compenso a te e copre contributi e assicurazione contro gli infortuni. Il Libretto Famiglia si adatta bene alle attività tipiche di dicembre in casa d'altri, come la custodia dei bambini durante le vacanze scolastiche, l'assistenza a un anziano o le ripetizioni, e il compenso che ricevi è esente da imposte e non va in dichiarazione. Questi strumenti funzionano però entro tetti precisi. Come prestatore puoi incassare al massimo 5.000 euro netti all'anno sommando tutti gli utilizzatori, non più di 2.500 euro dallo stesso utilizzatore e non oltre 280 ore di lavoro. Chi ti ingaggia deve comunicare la prestazione all'INPS prima che inizi, quindi non accettare di cominciare sulla parola per regolarizzare dopo. Controlla sul portale quanto spazio ti rimane, perché le somme maturate da gennaio si sommano a quelle delle feste.
Come dichiarare i compensi e quando il lavoretto diventa un'attività abituale
I compensi da lavoro autonomo occasionale, al contrario di quelli del Libretto Famiglia, vanno dichiarati come redditi diversi nell'anno successivo, nel modello 730 o nel modello Redditi, al lordo delle ritenute subite. Le ritenute d'acconto già trattenute dai committenti si scomputano dall'imposta dovuta e, se superano quanto devi, ti danno diritto a un credito. Conserva le ricevute e le Certificazioni Uniche, e verifica con un commercialista o un CAF se nel tuo caso l'obbligo di presentare la dichiarazione scatta davvero, perché dipende dal reddito complessivo e non solo da questi importi. Se percepisci la NASpI o altre prestazioni legate al reddito, informa l'INPS nei termini previsti, altrimenti rischi di perderle. Il confine con l'attività abituale, infine, non dipende solo dalla cifra incassata ma dalla ripetitività: se dopo le feste continui a vendere le tue creazioni ai mercatini o a offrire lo stesso servizio in modo organizzato, valuta l'apertura della partita IVA, eventualmente con il regime forfettario. Chiarirlo per tempo ti evita accertamenti e sanzioni.
