Il regalo di Natale come liberalità d'uso: quando non è una donazione
A Natale molti genitori preferiscono alla classica busta un bonifico o un assegno, e si chiedono se i regali in denaro ai figli richiedano qualche formalità. Nella maggior parte dei casi la risposta è no. Il codice civile distingue infatti la donazione vera e propria dalla cosiddetta liberalità d'uso, cioè il dono che si fa in occasione di ricorrenze nelle quali regalare è una consuetudine: compleanni, lauree, matrimoni e, appunto, le feste natalizie. Questo tipo di regalo non è considerato donazione, non richiede alcun atto scritto e non è soggetto all'imposta sulle donazioni. La condizione è che la somma sia proporzionata all'occasione e al tenore di vita della famiglia. Non esiste una cifra fissata dalla legge: si guarda a ciò che è normale regalare in quel contesto, tenendo conto delle possibilità economiche di chi dona. Se l'importo resta in linea con le abitudini di casa, puoi consegnarlo o versarlo senza altri adempimenti.
Donazione di modico valore: come si valuta rispetto al tuo patrimonio
Quando la cifra supera quello che di solito si regala per le feste, il regalo esce dalla liberalità d'uso e diventa una donazione a tutti gli effetti. Anche in questo caso, però, non sempre occorre il notaio. La legge considera valida senza atto pubblico la donazione di modico valore che ha per oggetto beni mobili, denaro compreso, purché la somma sia stata effettivamente consegnata al beneficiario. Il modico valore non corrisponde a un importo uguale per tutti, perché va valutato anche in rapporto alle condizioni economiche del donante. La stessa somma può essere modesta per un genitore con un patrimonio consistente e rilevante per chi vive di una pensione contenuta. Per orientarti, chiediti quanto quel versamento incide sui tuoi risparmi complessivi: se li intacca in misura apprezzabile, è prudente non considerarlo di modico valore e sentire un notaio prima di procedere.
Somme importanti: l'atto pubblico dal notaio e il rischio di nullità
Se a Natale vuoi dare a tuo figlio una somma consistente, per esempio per aiutarlo ad avviare un'attività o a estinguere un debito, serve la donazione in forma solenne: un atto pubblico stipulato davanti al notaio alla presenza di due testimoni. La forma non è un dettaglio trascurabile, perché senza di essa la donazione di valore non modico è nulla. La giurisprudenza della Cassazione ha chiarito che questo vale anche quando il denaro passa con un bonifico dal conto del genitore a quello del figlio: l'operazione bancaria da sola non sostituisce l'atto. Una donazione nulla può essere contestata anche a distanza di anni, ad esempio dagli altri eredi, che possono chiedere la restituzione della somma. Diverso è il caso in cui paghi direttamente il venditore della casa che tuo figlio sta acquistando: si parla di donazione indiretta, per la quale l'atto pubblico di donazione non è richiesto, ma conviene comunque farti consigliare dal notaio che segue la compravendita. Sul piano fiscale, tra genitori e figli l'imposta sulle donazioni prevede una franchigia di un milione di euro per ciascun beneficiario e un'aliquota del 4 per cento sulla parte eccedente; verifica con il notaio le regole in vigore al momento dell'atto.
Bonifico, causale e fratelli: come lasciare traccia del regalo
Anche quando il notaio non serve, è buona norma che il regalo sia tracciabile. Preferisci il bonifico o l'assegno non trasferibile ai contanti, il cui trasferimento è comunque vietato oltre la soglia fissata dalla legge, e scrivi una causale chiara, come «regalo di Natale da mamma e papà». Se un giorno l'Agenzia delle Entrate chiedesse a tuo figlio conto di una spesa non coerente con il suo reddito, l'estratto conto gli permetterà di dimostrare da dove proviene il denaro. La traccia è utile anche nei rapporti tra fratelli. Le donazioni fatte in vita ai figli, infatti, vengono di regola considerate al momento della successione come un anticipo sull'eredità, mentre le liberalità d'uso ne restano escluse. Se hai più figli e fai regali di importo diverso, conserva la documentazione e valuta con il notaio come regolare la situazione, così da prevenire discussioni future.
